|
Страница 2 из 2 Заключительный этап
По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих документов, формулирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области;проверки, и представляет;его совместно с рабочей;документацией (приложение 7.1) руководителю проверки.
Приложение 7.1
Процедуры аудита финансовых вложений
Процедура 1. Сопоставление данных оборотно-сальдовой ведомости (или Главной книги) по счетам финансовых вложений с данными;бухгалтерского баланса (форма №;1)
|
Номер субсчета счета 58
|
Название субсчета
|
Сальдо на начало(дебетовое)
|
Дебетовый оборот за период
|
Кредитовый оборот за период
|
Сальдо на конец(дебетовое)
|
Изменения за отчетный;период (разница между данными на конец и начало;периода)
|
Краткое
объяснение
изменений
|
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
|
Итого по счету 58
|
;
|
-
|
;
|
-
|
|
Итого по данным строки 250 (или140) бухгалтерского баланса (форма №;1)
|
;
|
;
|
;
|
;
|
|
Отклонения
|
;
|
-
|
;
|
-
|
Процедура 2. Сопоставление данных о поступлении;денежных средств от погашения;займов, предоставленных другим организациям, или о расходовании;денежных средств на приобретение;ценных бумаг и иных;финансовых вложений с данными;отчета о движении;денежных средств (форма №;4)
|
Название строки
|
Наименование регистра бухгалтерского учета
|
Отклонения
|
Краткое объяснение отклонений
|
|
Строка 250
|
Дебет 51, 50 —;Кредит 58
|
;
|
;
|
|
Строка 300
|
Дебет 58 —;Кредит 50, 51
|
;
|
;
|
Процедура 3. Сопоставление данных в разделе VI «Финансовые;вложения», указанных в приложении к бухгалтерскомубалансу (форма №;5), с данными;аналитического учета по счетам 58 «Финансовые;вложения»
|
Название строки
|
Наименование регистра бухгалтерского учета
|
Отклонения
|
Краткое объяснение отклонений
|
|
Строка 510
|
Обороты по счету 58, субсчет «Паи и акции»
|
;
|
;
|
|
Строка 515
|
Обороты по счету 58, субсчет «Долговые ценные бумаги»
|
;
|
;
|
|
Строка 520
|
Обороты по счету 58, субсчет «Долговые ценные бумаги»
|
;
|
;
|
|
Строка 525
|
Обороты по счету 58, субсчет «Предоставленные займы»
|
;
|
;
|
|
Строка 530
|
Обороты по счету 55, субсчет «Депозитные счета»
|
;
|
;
|
Процедура 4. Сопоставление данных о дивидендах,;полученных в течение;отчетного периода, с данными;отчета о прибылях и убытках;(формы №;2)
|
№ п/п
|
Наименование общества
|
Доходы от объекта;финансового вложения (дивиденды)
|
Балансовая стоимость вложения на конец;отчетного периода
|
|
;
|
;
|
;
|
;
|
|
Итого по данным аналитического учета
|
;
|
|
Итого по данным строки 080 отчета о прибылях и убытках
|
;
|
Процедура 5. Сопоставление данных о выбытии;финансовых вложений в течение;отчетного периода с данными;отчета о прибылях и убытках;(форма №;2).
|
№ п/п
|
Наименование
финансового
вложения
|
Дата выбытия
|
Наименование покупателя
|
Балансовая стоимость (отраженная по строке 100 формы№;2)
|
Дополнительные расходы, связанные с реализацией(отраженные по строке 100 формы№;2)
|
Доходы от продажи,отраженные по строке 090 формы№;2
|
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
;
|
|
Итого по данным аналитического учета
|
;
|
;
|
;
|
|
Итого по данным отчета о прибылях и убытках
|
;
|
;
|
;
|
;
|
