Увеличен лимит стоимости амортизируемого имущества.

Имущество, введенное в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года, будет признаваться амортизируемым, если его первоначальная стоимость больше 100 000 руб. (в 2015 году лимит стоимости – 40 000 руб.) (ч. 7 и 8 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ).

Увеличен лимит доходов для начисления квартальных авансовых платежей.

С 1 января 2016 года организация сможет перечислять только квартальные авансовые платежи, если за предыдущие четыре квартала ее доходы от реализации не превышали 15 млн руб. за каждый квартал (сейчас этот лимит составляет 10 млн руб.). Для вновь созданных организаций лимит составит 5 млн руб. в месяц и 15 млн руб. за каждый квартал (в 2015 году, соответственно, 1 млн и 3 млн руб.) (ч. 9 и 10 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ).
Установлен новый вид деятельности, по которому можно применять нулевую ставку.

С 1 января 2016 года медицинские и образовательные организации могут применять нулевую ставку налога, если занимаются, в том числе, уходом и присмотром за детьми (ст. 1 Закона от 2 мая 2015 г. № 110-ФЗ).

Уточнен порядок налогового учета драгметаллов.

Установлены даты признания доходов и расходов от переоценки требований (обязательств), выраженных в драгметаллах. Доход (расход) следует признавать на наиболее раннюю из следующих дат:
– дата совершения операции с драгоценными металлами;
– последнее число текущего месяца.
Уточнен порядок определения доходов и расходов банков по операциям купли-продажи драгметаллов (Закон от 28 ноября 2015 г. № 328-ФЗ).

Уточнен перечень доходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль.

Установлено, что доходы в виде полученных клиринговых сертификатов и имущества в их погашение не учитываются при налогообложении прибыли (подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 28 ноября 2015 г. № 326-ФЗ).

Уточнен перечень расходов, связанных с производством и реализацией.

Затраты на оплату услуг клиринговых организаций, связанных с выдачей, обслуживанием обращения и погашением клиринговых сертификатов, включаются в состав прочих расходов (п. 8 ст. 1 Закона от 28 ноября 2015 г. № 326-ФЗ).

Уточнен перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль.

Запрещено включать в состав расходов стоимость:
• имущества, внесенного в имущественный пул клиринговой организации;
• клиринговых сертификатов участия, предъявленных к погашению клиринговой организации (п. 9 ст. 1 Закона от 28 ноября 2015 г. № 326-ФЗ).

Уточнен порядок определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.

В частности, установлен порядок представления налоговым агентам сведений о полученных дивидендах, подлежащих распределению (п. 10 ст. 1 Закона от 28 ноября 2015 г. № 326-ФЗ).

Уточнен порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

Не признается реализацией (выбытием) ценных бумаг:
• погашение клиринговых сертификатов участия при получении от клиринговой организации ценных бумаг и иного имущества, внесенных в имущественный пул клиринговой организации;
• передача клиринговой организации ценных бумаг в счет выдаваемых клиринговых сертификатов участия (п. 11 ст. 1 Закона от 28 ноября 2015 г. № 326-ФЗ).